Carnê-leão: quem deve pagar, como calcular e o prazo

Para que serve o carnê-leão

Quando você recebe salário, a empresa retém o imposto na fonte. Quando recebe de outra pessoa física ou do exterior, ninguém retém nada. O carnê-leão é o recolhimento mensal obrigatório que você mesmo faz nesses casos, previsto no art. 8º da Lei 7.713/1988.

Ele é uma antecipação do imposto. Na declaração anual, os valores pagos entram como imposto já recolhido.

Quem deve recolher

• Profissionais autônomos que atendem pessoas físicas: médicos, dentistas, psicólogos, advogados, professores particulares, personal trainers, cabeleireiros que não são MEI etc.
• Quem recebe aluguel de pessoa física (inquilino pessoa física). Veja o post sobre imposto de renda sobre aluguel recebido.
• Quem recebe rendimentos do exterior: salário de empresa estrangeira, aposentadoria de outro país, serviços prestados para fora (com regras específicas para alguns tipos de rendimento).
• Outros rendimentos tributáveis recebidos de pessoa física que não sofrem retenção.

Quem presta serviço para empresas normalmente tem o imposto retido por elas e não usa o carnê-leão para esses valores.

Como calcular, passo a passo

1. Some os rendimentos do mês recebidos de pessoas físicas e do exterior (pelo regime de caixa: o que entrou no mês).
2. Desconte as deduções permitidas: INSS pago no mês como contribuinte individual, dependentes (R$ 189,59 cada), pensão alimentícia judicial e, para autônomos, as despesas de livro-caixa (aluguel do consultório, material, funcionários). O Carnê-Leão Web também oferece o desconto simplificado mensal de R$ 607,20 quando ele for mais vantajoso.
3. Aplique a tabela mensal de 2026: isento até R$ 2.428,80; 7,5%, 15%, 22,5% e 27,5% nas faixas seguintes, com as parcelas a deduzir.
4. Aplique a redução da Lei 15.270/2025, se os rendimentos do mês estiverem até R$ 7.350,00 (zerando o imposto até R$ 5.000,00).
5. Gere o DARF com o código 0190.

Exemplo

Uma psicóloga recebeu R$ 9.000,00 de pacientes pessoas físicas em março. Pagou R$ 1.500,00 de aluguel de sala (livro-caixa) e recolheu INSS de 20% sobre o teto, R$ 1.695,11. Base: R$ 9.000,00 − R$ 1.500,00 − R$ 1.695,11 = R$ 5.804,89. Imposto: 27,5% × R$ 5.804,89 − R$ 908,73 = R$ 687,61. Como os rendimentos passam de R$ 7.350,00, não há redução. O DARF de R$ 687,61 vence no último dia útil de abril.

Para conferir a conta da tabela mensal com outros valores, use a Calculadora de IRRF, informando os rendimentos e as deduções do mês.

Prazo, atraso e Carnê-Leão Web

O DARF vence no último dia útil do mês seguinte ao recebimento. Valores abaixo de R$ 10,00 não são pagos isoladamente: acumulam para o mês seguinte.

Pagou atrasado? Há multa de mora de 0,33% ao dia, limitada a 20%, e juros Selic. Se a falta de recolhimento for apurada em fiscalização, pode haver multa isolada de 50% sobre o imposto que deveria ter sido antecipado (Lei 9.430/1996, art. 44).

O cálculo é feito no Carnê-Leão Web, dentro do e-CAC (Meu Imposto de Renda, com conta gov.br prata ou ouro). Nele você lança rendimentos e despesas mês a mês, o sistema calcula o imposto, emite o DARF e, no ano seguinte, os dados podem ser importados para a declaração. Instruções detalhadas estão na página do Carnê-Leão na Receita Federal.

Erros comuns

• Deixar para "acertar tudo na declaração": o imposto anual será o mesmo, mas a falta de pagamento mensal gera multa e juros.
• Lançar no livro-caixa gastos pessoais ou compras de equipamentos duráveis (bens de capital não entram como despesa).
• Esquecer que o carnê-leão não substitui a declaração anual: os rendimentos precisam ser declarados de novo, e o Simulador de Imposto de Renda 2027 ajuda a prever o ajuste.
• Não guardar recibos emitidos e despesas por 5 anos.

Fontes: Lei 7.713/1988; página do Carnê-Leão na Receita Federal; tabelas de 2026 da Receita Federal. Atualizado em outubro de 2026. Conteúdo informativo, que não substitui a orientação de um contador ou dos canais oficiais da Receita Federal.

Perguntas frequentes